В 2025 році в Україні фізичні особи не зобов’язані сплачувати податок із подарунків, які коштують до 25 % мінімальної зарплати - це 2 000 грн. Якщо ж сума перевищує цей ліміт, надлишок підлягає оподаткуванню за правилами Податкового кодексу.
Податкове пільгове обмеження 25 % МЗП (2 000 ₴) стосується негрошових подарунків - майна, послуг, нематеріальних активів, отриманих безкоштовно або з дисконтом. Якщо вартість не перевищує, сплата податку не потрібна. Про це йдеться у статті 174 Податкового кодексу України.
- Подарунок до 2 000 грн - без оподаткування;
- Подарунок понад 2 000 грн від не спорідненої особи - оподатковується надлишок;
- Грошові подарунки оподатковуються повністю незалежно від суми, якщо дарувальник - не близький родич.
Зараз все найоперативніше у нашому Telegram-каналі. Підписуйтесь, щоб бути в курсі найважливішої інформації.
Ставки податку
Залежно від походження подарунка:
- 0 % ПДФО – подарунки від родичів близького (1‑2) ступеня (діти, чоловік/дружина, батьки, рідні брати/сестри, дідусь/бабуся з обох ліній);
- 5 % ПДФО + 5 % військового збору - якщо дарувальник не не входить у перелік родичів 1 чи 2 ступеня споріднення;
- 18 % ПДФО + 5 % військового збору - подарунки від нерезидентів України.
Декларація та сплата
Якщо отриманий подарунок перевищує дозволений ліміт або оподатковується згідно з умовами, обдарований має:
- до 1 травня подати річну декларацію (форма Декларація про майновий стан і доходи);
- до 1 серпня сплатити податок і військовий збір у держбюджет.
Попри вимоги, на практиці ДПС рідко відслідковує такі господарські операції - через малі суми потенційної несплати.