В 2025 году в Украине физические лица не обязаны платить налог с подарков, которые стоят до 25% минимальной зарплаты – это 2 000 грн. Если сумма превышает этот лимит, излишек подлежит налогообложению по правилам Налогового кодекса.
Налоговое льготное ограничение 25% МЗП (2 000 ₴) касается неденежных подарков - имущества, услуг, нематериальных активов, полученных бесплатно или с дисконтом. Если стоимость не превышает, уплата налога не требуется. Об этом говорится в статье 174 Налогового кодекса.
- Подарок до 2 000 грн – без налогообложения;
- Подарок свыше 2 000 грн от не родственного лица – облагается налогом излишек;
- Денежные подарки облагаются налогом полностью независимо от суммы, если даритель - не близкий родственник.
Сейчас все самое оперативное в нашем Telegram-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе самой важной информации.
Ставки налога
В зависимости от происхождения подарка:
- 0 % НДФЛ – подарки от родственников близкой (1‑2) степени (дети, муж/жена, родители, родные братья/сестры, дедушка/бабушка с обеих линий);
- 5 % НДФЛ + 5 % военного сбора - если даритель не входит в список родственников 1 или 2 степени родства;
- 18% НДФЛ + 5% военного сбора – подарки от нерезидентов Украины.
Декларация и оплата
Если полученный подарок превышает разрешенный лимит или облагается налогом согласно условиям, одаренный должен:
- до 1 мая подать годовую декларацию (форма Декларация об имущественном положении и доходах);
- до 1 августа уплатить налог и военный сбор в госбюджет.
Несмотря на требования, на практике ГНС редко отслеживает такие хозяйственные операции – из-за малых сумм потенциальной неуплаты.